Análise horizontal e vertical: o que são e quando usar cada uma delas?

Entender a saúde financeira de uma empresa é fundamental para tomar decisões estratégicas assertivas. Nesse cenário, a análise horizontal e vertical se destacam como ferramentas essenciais para monitorar o desempenho financeiro ao longo do tempo e identificar padrões de crescimento.

Mas o que essas análises realmente significam na prática? Qual a diferença entre elas? E como aplicá-las no dia a dia? 

Continue a leitura e descubra como essas ferramentas podem ser usadas para avaliar a evolução do seu negócio, identificar oportunidades de melhoria e otimizar sua gestão financeira de maneira simples e eficaz.

O que são as análises horizontal e vertical?

Confira, abaixo, os conceitos de análise horizontal e vertical e descubra como cada uma delas pode ser aplicada para avaliar o desempenho financeiro e identificar oportunidades de melhoria dentro de uma organização.

Análise horizontal

Compara os dados financeiros ao longo de diferentes períodos, permitindo identificar tendências e variações.

Indicadores financeiros importantes na análise horizontal

Os principais indicadores financeiros utilizados na análise horizontal são:

• Variação da receita: mostra como a receita mudou ao longo do tempo.
• Variação do lucro líquido: diferença no lucro após impostos entre os períodos.
• Variação do custo dos produtos vendidos: como os custos de produção variaram ao longo do tempo.
• Variação das despesas operacionais: mudança nos custos relacionados à operação da empresa.

Análise vertical

Avalia a participação de cada item dentro de uma demonstração financeira, como a DRE, resultando em  percentuais em relação a uma base de valor.

Nessa análise, o balanço patrimonial é frequentemente utilizado para calcular as variações ​​de ativos e passivos, fornecendo uma visão detalhada da estrutura financeira da organização. 

Indicadores financeiros importantes na análise vertical

Os principais indicadores financeiros utilizados na análise vertical são:

• Margem de lucro bruto: percentual da receita após o custo dos produtos vendidos.
• Margem de lucro líquido: percentual do lucro após todas as despesas.
• Participação das despesas operacionais na receita: quanto das receitas são consumidas pelos custos operacionais.
• Participação do custo dos produtos vendidos na receita: proporção dos custos de produção em relação à receita.

Leia também: O que são despesas operacionais e não-operacionais? Diferenças e exemplos

Por que as análises horizontal e vertical são importantes para a gestão financeira?

As análises horizontal e vertical oferecem uma visão holística do desempenho financeiro de uma corporação. Ou seja, ajudam os gestores a identificar tendências, pontos fortes e áreas que precisam de atenção, permitindo que as decisões sejam mais acuradas e baseadas em dados.  De forma geral, elas oferecem diversas vantagens, como: 

• Acompanhamento de tendências: uma análise horizontal permite que uma empresa observe a evolução de receitas e despesas ao longo do tempo, identificando padrões e antecipando mudanças.
  
  
• Visão clara da estrutura financeira: a análise vertical fornece uma visão de como os recursos estão distribuídos nas projeções financeiras, ajudando a entender a eficiência e a rentabilidade da operação.
  
  
• Identificação de áreas para otimização: com a análise vertical, é possível perceber rapidamente onde os custos estão altos ou onde as margens podem ser ajustadas , auxiliando na redução de custos e na melhoria do fluxo de caixa.
  
  
• Tomada de decisão estratégica: ambas as análises fornecem informações valiosas para os gestores financeiros e de compras, facilitando o planejamento financeiro e a definição de estratégias de gestão de custos.

Dessa forma, sua empresa consegue ter um controle financeiro mais eficiente e uma visão mais precisa de suas finanças, impactando diretamente sua sustentabilidade e crescimento.

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Quando usar a análise horizontal e vertical

Tanto a análise horizontal quanto a vertical devem ser utilizadas em momentos oportunos para fornecer uma visão completa e precisa das finanças corporativas. Confira os detalhes abaixo: 

• Análise horizontal: é ideal para avaliar a evolução financeira ao longo do tempo. Deve ser aplicada para entender tendências e variações sazonais.
• Análise vertical: costuma ser usada para entender a estrutura interna de uma demonstração financeira. É fundamental avaliar a participação de cada item em relação à receita ou ao total de ativos.

Ambas as análises podem ser usadas de forma independente ou combinada, dependendo dos objetivos da gestão financeira.

Exemplos de situações e cenários

• Acompanhamento de crescimento: se uma empresa deseja acompanhar o crescimento das vendas ao longo dos anos, uma análise horizontal será essencial. Com ela, é possível perceber tendências de aumento ou queda nas receitas.
  
  
• Avaliação de custos fixos e variáveis: a análise vertical é útil quando você quer entender a participação dos custos fixos ou variáveis ​​dentro da receita líquida. Isso porque ajuda a identificar áreas em que as despesas operacionais estão consumindo uma proporção alta da receita.
  
  
• Análise de rentabilidade: neste caso, a análise vertical permite comparar margens de lucro e entender se a organização está conseguindo gerar lucro adequado em relação às suas receitas e custos.
  
  
• Preparação para auditorias ou relatórios anuais: em uma auditoria ou na elaboração de relatórios anuais, tanto a análise horizontal quanto a vertical são importantes. A primeira ajuda a observar o desempenho ao longo do ano , enquanto a segunda oferece um panorama detalhado de cada item financeiro.

Com os melhores indicadores financeiros em mãos, fica mais fácil realizar essas análises. Aproveite, então, para conferir nosso Dashboard de Indicadores de Rentabilidade e potencialize suas estratégias, alcançando melhores resultados financeiros.

Como calcular a análise horizontal e vertical?

Fórmula da análise horizontal

A análise horizontal calcula a variação percentual entre dois períodos. A fórmula análise verticalé:

Portanto, se a receita de uma empresa em 2024 foi de R$ 500.000 e em 2023 foi de R$ 450.000, a variação percentual seria:

Ou seja, houve um aumento de 11,11% na receita em relação ao ano anterior.

Fórmula análise vertical

A análise vertical calcula cada item em relação a um valor base. A fórmula do cálculo da análise vertical é:

Portanto, se a margem de lucro bruto de uma empresa foi de R$ 200.000 e a receita líquida foi de R$ 500.000, por exemplo, a fórmula seria:

Ou seja, a margem de lucro bruto representa 40% da receita líquida.

5 dicas práticas para otimizar as análises na gestão financeira

Para potencializar as análises horizontais e verticais, é fundamental adotar práticas que agilizem o processo de coleta, interpretação e utilização dos dados financeiros. Confira, a seguir, o que fazer.

1. Automatize a coleta de dados

A coleta de dados financeiros geralmente é demorada e propícia a erros quando feita manualmente. Para otimizar esse processo, utilize ferramentas de automação, como sistemas ERP e CRMs, que centralizam as informações e atualizam os dados em tempo real. Isso reduz a chance de falhas humanas e garante que você sempre tenha acesso a informações atualizadas para uma análise mais precisa.

2. Utilize dashboards e relatórios personalizados

Em vez de depender de relatórios gerais e complexos, personalize seus dashboards para exibir apenas os indicadores que são mais relevantes para sua análise. Ao organizar as estatísticas essenciais em um único painel, você obtém agilidade na visualização de dados e consegue identificar padrões, oportunidades de redução de custos e áreas de atenção mais rapidamente. Isso facilita a tomada de decisões estratégicas.

3. Explore ferramentas de análise de dados

As planilhas podem ser úteis, mas elas têm limitações na hora de realizar  análises aprofundadas. Portanto, invista em ferramentas especializadas como Power BI ou Tableau. Elas permitem que você manipule grandes volumes de dados, crie gráficos interativos e descubra insights que não seriam facilmente visíveis em uma simples planilha, melhorando a qualidade de suas decisões.

4. Combine dados financeiros e não financeiros

Para entender o verdadeiro impacto de suas decisões financeiras, é essencial integrar dados financeiros com informações de outras áreas da empresa, como vendas, marketing ou operações. Você pode, por exemplo, analisar como o desempenho de vendas impacta a receita ou como a eficiência operacional afeta os custos. Essa abordagem integrada fornece uma visão mais completa e estratégica da saúde financeira do negócio.

5. Aprenda com os dados

A coleta e análise de dados não devem ser um objetivo isolado. Ao interpretar os números, é essencial buscar entender o que os motiva. Pergunte-se: quais são as causas dos aumentos ou quedas nas receitas ou despesas? Que ajustes podem ser feitos para melhorar os resultados? Ao adotar uma abordagem proativa e de aprendizado contínuo com base em dados, você transforma as análises em uma ferramenta estratégica para otimizar processos, identificar áreas de melhoria e ajustar a estratégia financeira do negócio de maneira mais eficaz.

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